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财务报告目的
收购价格分配
- 根据香港财务报告准则第3条 (经修订)，按收购时的公允价值将购买代价分配至资产及负债，包括或有对价及非现金对价资产的公允价值计量。
资产减值测试
- 根据香港会计准则第36条对商誉及其他资产进行减值测试。
金融资产估值 - 贷款和债务的预期信用损失 (ECL)
- 基于债务人的信用分析和支付记录衡量ECL。
金融资产估值 - 未上市股票和衍生工具的投资
- 符合香港财务报告准则第9条的金融资产的公允价值计量。
金融工具估值 - 发行可换股工具
- 根据香港财务报告准则第2条评估员工股票期权 (ESOP) 的公允价值，包括评定相关股权价值。
- 根据香港财务报告准则第9条，在开始及其后入账时评估认股权证、可换股债券、可转换优先股等的公允价值，并根据香港会计准则第32号将其价值划分为主债、股权转换及嵌入衍生工具等部份。
长期服务金评估
- 由具有丰富经验和专业资格的合格精算师进行评估，包括美国精算师协会会员、加拿大精算师协会会员、美国特许金融分析师和风险管理认证 (CRM) 持有人。
- 依据香港会计准则第19号/国际会计准则第19号《员工福利》的要求，对香港长期服务金/遣散费计划进行精算估值。
- 分析2025年5月1日起取消强积金对冲政策的影响。
- 将香港政府的补贴计纳入取消强积金对冲政策的范畴。
- 于精算评估报告中作全面的披露，以符合香港会计准则第19号/国际会计准则第19号《员工福利》的要求。
- 确定福利义务的敏感度分析
- 确定下一财政年度的预计确定福利成本
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交易支持
收购合并
- 对股权或其他资产进行估值，以供公司管理层或董事会对交易进行内部参考。
- 对股权或其他资产进行估值，为交易提供公开披露参考。
- 交易前仿真 PPA 或资产估值，用在公开通告或上市招股说明书中。
- 收购完成后，用于财务报告目的的目标公司 PPA 估值。
股权及债务融资
- 根据转换、赎回、优先清算、股息或利息等认购草案条款，在金融工具发行前进行预先评估。
- 在假设不同水平的股价、利率等市场参数的情况下，在交易前对目标金融工具估值预先进行敏感性分析。
- 根据香港会计准则第32条，在发行时将金融工具的公允价值分离为主债、股权转换及嵌入衍生工具等部份。
- 对抵押资产进行估值，以供融资参考。
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其他支援
投资移民/移民
- 对房地产权益或其他资产进行估值，供投资移民/移民参考，以申请移民到澳大利亚、英国、美国、加拿大等多个国家。