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財務報告目的
收購價格分配
- 根據香港財務報告準則第3條 (經修訂)，按收購時的公允價值將購買代價分配至資產及負債，包括或有對價及非現金對價資產的公允價值計量。
資產減值測試
- 根據香港會計準則第36條對商譽及其他資產進行減值測試。
金融資產估值 - 貸款和債務的預期信用損失 (ECL)
- 基於債務人的信用分析和支付記錄衡量ECL。
金融資產估值 - 未上市股票和衍生工具的投資
- 符合香港財務報告準則第9條的金融資產的公允價值計量。
金融工具估值 - 發行可換股工具
- 根據香港財務報告準則第2條評估員工股票期權 (ESOP) 的公允價值，包括評定相關股權價值。
- 根據香港財務報告準則第9條，在開始及其後入賬時評估認股權證、可換股債券、可轉換優先股等的公允價值，並根據香港會計準則第32號將其價值劃分為主債、股權轉換及嵌入衍生工具等部份。
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交易支援
收購合併
- 對股權或其他資產進行估值，以供公司管理層或董事會對交易進行內部參考。
- 對股權或其他資產進行估值，為交易提供公開披露參考。
- 交易前模擬 PPA 或資產估值，用在公開通告或上市招股說明書中。
- 收購完成後，用於財務報告目的的目標公司 PPA 估值。
股權及債務融資
- 根據轉換、贖回、優先清算、股息或利息等認購草案條款，在金融工具發行前進行預先評估。
- 在假設不同水平的股價、利率等市場參數的情況下，在交易前對目標金融工具估值預先進行敏感性分析。
- 根據香港會計準則第32條，在發行時將金融工具的公允價值分離為主債、股權轉換及嵌入衍生工具等部份。
- 對抵押資產進行估值，以供融資參考。
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其他支援
投資移民/移民
- 對房地產權益或其他資產進行估值，供投資移民/移民參考，以申請移民到澳大利亞、英國、美國、加拿大等多個國家。